大馬薪資外包：成本、合規與如何選擇合適的供應商

馬來西亞的薪資發放原則上並不複雜。但當您在新的司法管轄區首次進行處理、針對多種僱傭類別手動處理，或在年底發現法定供款計算錯誤了六個月時，情況就會變得複雜。.

马来西亚的薪资外包解决了这三个问题。它将公积金 (EPF)、社险 (SOCSO)、就业保险计划 (EIS)、预扣税 (PCB) 和 EA 表格的合规责任转移给一个拥有基础设施和本地知识来准确处理这些事宜的供应商，并使您的人力资源和财务团队能够专注于需要判断力而非计算的工作。.

本指南涵蓋了馬來西亞薪資外包的內容、2026年的成本、與僱主擔保（EOR）安排的區別，以及在簽署合約前需在供應商中尋找哪些條件。.

更新於2026年5月。.

馬來西亞的薪資外包涵蓋範圍

馬來西亞的薪資外包不僅僅是準時發放薪水。一個完整的薪資外包服務涵蓋了馬來西亞勞動法對每一個雇主所要求的全部法定合規層面。.

僱員公積金. 馬來西亞的僱主必須為月薪低於 5,000 馬幣的員工，按其每月總薪資的 13% 向 EPF 繳納供款；若員工月薪高於該門檻，則按 12% 繳納。 員工的供款額為11%。兩者均須於次月15日前提交至EPF委員會。逾期提交將被處以罰款。薪資外包服務供應商負責處理僱主及員工供款的計算、提交及對帳事宜。.

馬來西亞社會保險機構. 公积金（SOCSO）的供款涵蓋兩個計劃：就業傷害保險計劃和殘廢撫恤金計劃。雇主供款率因員工薪資而異，每月可保證最低工資設有上限。薪資服務提供者負責為新員工辦理公積金註冊、每月供款計算，以及透過公積金協助（SOCSO Assist）門戶網站提交。.

就業保險制度. 根據《2017年就業保險制度法》設立的就業保險制度（EIS），規定僱主與僱員均須按僱員每月工資的0.41%繳納供款，並設有工資上限。該制度旨在為失業僱員提供福利。就業保險制度與社會保障組織（SOCSO）的申報程序一併管理，同樣要求準確與及時。.

PCB（Potongan Cukai Berjadual，或月度税扣除）. PCB 是從員工薪水中扣除並匯繳給稅務局（LHDN）的強制性月度所得稅。其計算取決於員工的年收入、婚姻狀況以及任何符合條件的稅務減免。PCB 計算錯誤會為員工和雇主同時產生稅務負擔。薪資提供商透過 PCB 計算器或雇主 e-PCB 系統來處理 PCB 的計算。.

EA表格. 所有馬來西亞僱主必須在每年 2 月 28 日之前向僱員發出 EA 表格。EA 表格總結了僱員上一個稅務年度的總收入、實物福利、公積金 (EPF) 供款和個人所得稅 (PCB) 扣除額。薪資外包提供商在年終合規週期中負責準備和發出 EA 表格。.

薪資單和紀錄. 馬來西亞的就業法規要求雇主保存準確的薪資記錄並提供書面薪資明細。薪資服務提供商可生成符合規定的薪資明細，並保存《1955年勞工法》規定的就業記錄。.

提供涵蓋所有六項要素的服務是全方位薪資外包。僅處理薪資發放、將法定合規責任留給您的提供商則不是。.

2026年馬來西亞薪資外包的費用

馬來西亞的薪資外包主要有兩種計價模式：按月計費的每人費用（PEPM），以及根據員工人數級距計算的固定月費。.

人數	PEPM 範圍 (馬來西亞令吉)	PEPM 範圍（約略美元）	通常包含什麼
1-10 名員工	馬幣 80-150	美元 17-33	全面遵守法定要求、薪資單、EA表格
11-50 位員工	馬幣 50-100	美元 11-22	以上所有內容，再加上人力資源諮詢
51-200 名員工	馬幣 35-70	美元 8-16	以上全部，並設有專屬的客戶經理
201+ 名員工	馬幣 20-50	美元 4-11	企業級定價，服務水平協議（SLA）保證交付

這些數據代表獨立的薪資外包費用，不包含員工本身的雇主成本。如果您也透過雇主品牌（Employer of Record）安排外包僱傭關係，則雇主品牌費用已包含在完整的人力資源服務中，作為薪資處理的一部分。.

內部自行處理薪資與外包薪資的每人每月 (PEPM) 成本差異通常不大。真正的計算是總體成本，包括內部人力資源或財務人員處理薪資的時間、薪資軟體費用、合規錯誤和遲交罰款的成本，以及年終 EA 表格準備的成本。大多數進行此比較的市場中企業發現，將薪資外包給專業供應商的成本與內部資源相當，甚至更低，同時在合規準確性方面顯著提升。.

如欲更廣泛地了解營運外判如何在馬來西亞降低成本，請參閱 馬來西亞的 BPO（業務流程委外）提供商如何為國際公司降低營運成本.

薪資外包與僱主擔保組織：關鍵差異

薪資委外（payroll outsourcing）與僱主擔保人（Employer of Record, EOR）安排之間的區別，是馬來西亞人力資源市場中最常被誤解的問題之一，對於沒有本地合法實體的公司而言，這一區別至關重要。.

薪資外包 假設您已在馬來西亞設立法人實體，並且您是記錄上的雇主，您僅是將薪資計算和合規申報職責委託給第三方。服務提供者將負責處理您的薪資。您仍需對雇主義務承擔法律責任。.

僱主擔保人 這表示提供者是您馬來西亞團隊的合法雇主。他們負責薪資、公積金（EPF）、社險（SOCSO）、就業保險計劃（EIS）、稅務扣除（PCB）、EA表格（年終的所得稅報表）合規，以及1955年勞工法令下的所有雇傭法律義務。您則保留團隊的營運管理權。劃分如下：SummitNext 負責人力資源和合規責任；您負責團隊日常的工作內容。.

實際的涵義非常重大。一家公司如果想在馬來西亞僱用員工，但又不想設立本地的 Sdn Bhd 公司實體，就不能僅僅使用獨立的薪資外包服務。他們的確需要一個僱主擔保人（Employer of Record，EOR）。EOR 將是法定僱主，薪資將透過 EOR 的實體進行處理。客戶無須擁有馬來西亞的公司註冊。.

SummitNext 以員工資歷與職能為基礎，採用四級定價結構提供 EOR 和薪資服務，無最低員工人數限制。企業無需在馬來西亞成立實體即可僱用單一名員工，無需註冊為僱主並向 EPF 和 SOCSO 登記，也無需獨立處理 1955 年僱傭法規。如需比較馬來西亞 EOR 與成立實體費用的完整明細，請參閱 我們的 EOR 成本說明指南.

馬來西亞的薪資外包服務涵蓋了馬來西亞僱傭法規要求每位僱主必須遵守的所有法定合規事項：僱主按月薪總額的 12-13% 比例繳納 EPF 供款，僱員按 11% 比例繳納；根據《僱員工傷及殘疾養老金計劃》繳納 SOCSO 供款； 僱主與僱員各按0.4%繳納僱員保險計劃（EIS）供款、計算並向國家稅務局（LHDN）繳納個人所得稅（PCB）月繳款、每年2月28日前準備並分發僱員報稅表（EA Form），以及根據《1955年僱傭法》生成薪資單及維護薪資紀錄。 完整的薪資外包服務能準確且及時地處理上述六項要素。僅負責薪資發放，而將法定申報留給雇主的服務提供商，並不屬於提供全套薪資外包服務。 2026年的定價範圍為每名員工每月35至150馬幣，具體取決於員工人數；價格區間的高端適用於員工人數較少但所需帳戶管理時間相對較多的情況。.

馬來西亞薪資合規：重要的截止日期

馬來西亞的薪資合規受提交截止日期的約束，錯過截止日期將自動產生罰款。薪資外包公司將為您處理所有這些事宜。.

義務	截止日期	主管機構	遲交罰款
個人公積金月捐	次月十五日	公積金局	未付金額按年計息，利率為6%
SOCSO 月度供款	次月十五日	馬來西亞社會保險機構	複利加上可能的起訴
EIS每月供款	次月十五日	馬來西亞社會保險機構	同人社保
PCB 月度扣款	次月十五日	馬來西亞內陸稅收局	針對未付印刷電路板款項的 10% 罰款
EA表格分發	2月28日（下一年）	馬來西亞內陸稅收局	最高罰款 5,000 馬來西亞令吉／每份 EA 表格
表格 E (僱主申報表)	3月31日（次年）	馬來西亞內陸稅收局	罰款最高 20,000 馬來西亞令吉

同時延遲提交所有五項經常性月度義務會產生複利罰款。對於一家內部自行處理薪資且缺乏專業合規知識的公司而言，錯過單一的提交週期，便可能同時面臨多個監管機構的利息、罰款通知和審計標記。.

採用以這些截止日期為核心系統的薪資外包供應商，能夠消除此風險。提交流程實現自動化，並準時完成核對和歸檔，這是一項標準交付成果，而非依賴個別員工記住登入的手動任務。.

馬來西亞人力資源外包：超越薪資發放的範疇

薪資是合規的基礎。馬來西亞的人力資源外包將該基礎延伸到大多數成長型公司隨著員工人數增加而需要管理的就業管理層。.

全面的人力資源外包涵蓋員工入職文件和根據《1955年就業法》起草雇傭合同、休假管理和考勤追踪、績效評估流程管理、紀律程序管理、離職員工文件和最終薪資計算，包括任何通知期義務或終止補償。.

對於首次進入馬來西亞拓展業務的公司而言，《1955年勞工法令》包含的特定規定，與歐洲、北美及東南亞大部分地區的勞工法規有顯著差異。普通工作時間上限為每週45小時，並有特定的加班費支付要求。年假權利從8天開始，並隨服務年資增加。產假為連續98天。終止僱傭關係需要特定的通知期，對於月薪低於5,000馬來西亞令吉的僱員，或無論薪資高低但從事體力勞動職位的人員，終止僱傭將按服務年資計算遣散費。.

一個了解這些義務並將其納入其人力資源管理流程的供應商，其營運價值遠遠超出了薪資處理功能。對於同時使用 SummitNext 的人員增補模式和薪資外包的公司來說，, 我們的員工增強服務 涵蓋了這些就業法律要求下，專門的遠端和現場團隊的建置方式。.

在馬來西亞尋找薪資外包服務提供商時應注意的事項

並非所有馬來西亞的薪資外包提供商都相同。以下標準可區分營運成熟的提供商與那些只能處理簡單薪資，但在複雜性、成長或合規特殊情況下會遇到困難的提供商。.

直接整合公積金、社險和內陸稅收局。. 服務供應商應通過各自的雇主入口網站直接向所有三個監管機構提交申請：EPF 的 i-Akaun，SOCSO 和 EIS 的 SOCSO Assist，以及 LHDN 的 e-PCB 或雇主電子申報。手動準備提交文件並通過電子郵件發送給客戶自行申報的服務供應商，並非提供代發薪服務。.

錯誤責任與賠償. 請明確詢問：如果供應商出現計算錯誤，導致產生滯納金或監管罰款，費用由誰承擔？成熟的供應商會就其薪資處理中的錯誤向客戶提供賠償。不提供任何形式的錯誤責任險的供應商，是將合規風險轉嫁回給客戶。.

可變薪酬部分的處理. 薪資發放的實際操作不僅包含基本薪資。佣金結構、績效獎金、輪班津貼、交通補貼和實物福利，在馬來西亞稅務和勞工法規下，都會與公積金 (EPF)、社險 (SOCSO)、個人所得稅預扣 (PCB) 和 EA 表格的計算以特定方式相互關聯。請詢問服務提供商如何處理變動薪資，以及他們是否曾處理過您特定的薪酬結構。.

資料安全與個人資料保護法規遵循. 薪資數據是公司持有之最敏感的個人數據之一。供應商必須能夠證明在儲存、處理和傳輸薪資數據方面符合個人數據保護法 (PDPA) 合規性。ISO 27001 認證是基礎。請詢問他們關於數據駐留的實踐，以及薪資數據是在馬來西亞的伺服器上處理還是在海外處理。SummitNext 的數據安全與合規態勢涵蓋於 我們的安全、保障與合規服務.

可擴展至多元實體或多司法管轄區的薪資發放。. 如果您的馬來西亞業務最終將與新加坡、菲律賓、印度或其他市場的業務並行，請確認供應商能夠從單一合約管理多個司法管轄區的薪資發放，而不是需要在每個國家/地區建立獨立的供應商關係。.

對於正在評估薪資外包或全權委託的僱主解決方案 (EOR) 更適合其馬來西亞擴張結構的公司，我們的 馬來西亞僱主擔保（EOR）與實體設立指南 涵蓋了成本、時間表和營運影響的完整比較。.

年底顯現的合規差距

馬來西亞的薪資合規錯誤不會自行糾正。遲交、錯誤計算公積金（EPF）供款以及錯過 EA 表格的截止日期，都會累積成罰款和監管標記，需要時間和資源來解決。.

一家薪資外包服務提供商，能夠以可管理的交付成果處理公積金 (EPF)、社會安全組織 (SOCSO)、就業保險計劃 (EIS)、預扣稅 (PCB) 和 EA 表格合規事宜，並提供直接門戶整合和明確的錯誤賠償，從第一個發薪週期就消除此類風險，而不是在您的第一年終審計中才發現問題。.

SummitNext 將馬來西亞的薪資管理作為我們就業服務（EOR）和人力資源外包服務的一部分，無最低員工人數要求。無論您是剛聘用在馬來西亞的第一位員工，還是將現有團隊從內部薪資管理轉移出來，, 聯繫我們的團隊 針對人事結構、員工類別和薪酬結構進行薪資結構和成本評估。.

常見問題

在馬來西亞，每位員工的薪資外包費用是多少？

馬來西亞的薪資外包費用通常為每月每位員工 35 至 150 馬來西亞令吉，具體取決於員工人數和服務範圍。員工少於 1 到 10 人的小型公司，由於帳戶管理固定成本分攤到較少的員工身上，因此費用較高。擁有 50 名或以上員工的公司通常能協商到每月每位員工 35 至 70 馬來西亞令吉的價格。這些費用包含法定合規申報，但不包括員工本身的僱傭成本。.

外國公司是否可以在沒有當地實體的情況下將馬來西亞的薪資外包？

不。獨立的薪資外包要求客戶是馬來西亞的註冊雇主，這需要本地實體，例如 Sdn Bhd 或註冊分支機構。沒有馬來西亞實體的外國公司需要雇主代理（Employer of Record，EOR）安排，其中 EOR 供應商是法定雇主，通過自己的實體處理薪資，並代表客戶管理所有法定合規事宜。SummitNext 在馬來西亞提供 EOR 服務，沒有最低員工人數要求。.

如果您的薪資外包服務提供商遲交了公積金（EPF）供款，會發生什麼情況？

逾期提交雇員公積金（EPF）申報資料，將按未繳金額自到期日起，每年計收 6% 的利息。若多次逾期提交，雇員公積金委員會亦可能發出複合式罰款通知書。 若採用具備直接 i-Akaun 整合功能及自動化提交工作流程的薪資外包服務供應商，即可消除此風險。若因供應商疏失導致罰款，成熟的供應商會透過錯誤賠償條款自行承擔該筆費用，而非將成本轉嫁給客戶。.

馬來西亞的薪資外包與人力資源外包是否相同？

薪資外包涵蓋了法定合規層面：公積金（EPF）、社險（SOCSO）、就業保險計劃（EIS）、預扣稅（PCB）、EA表格以及薪資單生成。人力資源外包則超越了薪資處理，包含了僱傭合約管理、請假及出勤管理、入職、績效評估管理、紀律程序以及離職管理。許多馬來西亞的人力資源外包服務提供商將兩者作為綜合服務的一部分。僅需薪資合規的公司，可以採用專門的薪資服務，其成本低於全面的人力資源外包。.

在馬來西亞設立外包薪資服務需要多長時間？

標準的薪資外包設置從接洽到首次發薪需要兩到四周，前提是所有員工資料、現有薪資記錄以及公積金局（EPF）、社會保險組織（SOCSO）和內陸稅收局（LHDN）的僱主登記號碼均能在初期提供。如果公司尚未進行這些登記，設置時間將延長至六到八周，以便進行法規登記流程。透過 SummitNext 安排的僱主擔保（EOR）合作，可在簽約後兩到三周內讓團隊投入運營並開始發薪。.

馬來西亞的 PCB (按月扣繳稅款) 和所得稅之間的區別： **所得稅 (Income Tax)** * 這是您每年必須向馬來西亞內陸稅收局 (Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia - LHDN) 繳納的總稅款。 * 它根據您在一個納稅年度（通常是日曆年）的總收入計算，並考量扣除額、免稅額和稅率。 * 您需要提交年度所得稅申報表 (Borang Cukai Pendapatan) 來申報您的收入和計算您的最終稅款。 **PCB (按月扣繳稅款 - Potongan Cukai Bulanan)** * PCB 是一種預付款項，也就是您在納稅年度的所得稅的預先繳納方式。 * 對於領取薪水的僱員，您的僱主會根據 LHDN 提供的指導方針，從您的月薪中預扣一部分稅款，然後每月將其繳納給 LHDN。 * PCB 的計算是基於您預期的年度所得稅，並將其分攤到每個月。 * 這有助於確保您不會在納稅年度結束時一次性支付大筆稅款。 **主要區別總結：** * **所得稅** 是您最終的、年度的稅款總額。 * **PCB** 是您為了支付最終所得稅而進行的、分期（每月）的預付款。 **什麼是 PCB？** PCB 是馬來西亞僱員所得稅的預扣系統。僱主會從員工的月薪中扣除一部分稅款，並每月轉交給 LHDN。這筆扣款是員工預計年度所得稅的一部分。 **如何計算 PCB？** PCB 的計算是基於 LHDN 提供的每月扣款表 (Jadual PCB)。這個表格考慮了您的薪資、您的家庭狀況（已婚或單身，有子女數量）以及您可申請的某些免稅額。 **PCB 和所得稅的關係？** PCB 是您預計的所得稅的提前支付。在納稅年度結束後，您需要提交年度所得稅申報表。屆時，LHDN 會比較您已通過 PCB 支付的總額，以及您實際應繳納的總所得稅。 * 如果 PCB 支付的總額 **超過** 您應繳納的總所得稅，您將獲得退稅。 * 如果 PCB 支付的總額 **少於** 您應繳納的總所得稅，您需要向 LHDN 補繳餘額。 簡而言之，PCB 是一種確保您按時、分期繳納所得稅的機制，而非最終的稅款本身。

PCB 是每月的扣缴机制，而不是一项独立的税收。它是从员工的工资中按月预扣的所得税，并由雇主代表员工汇缴给 LHDN。员工每年申报的所得税申报表（Form BE）会对比他们在一年中已扣缴的 PCB 和实际应缴税款。如果 PCB 在全年计算正确，对账通常只会产生少量退税或少量补缴。PCB 的错误会导致差异，员工必须直接与 LHDN 解决。.